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商業(yè)銀行商票表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)提規(guī)則研究

作者：秦書卷趙思彥

摘要：商票信用市場迎來發(fā)展新機(jī)遇，商票業(yè)務(wù)將大幅提升；商業(yè)銀行的商票表外業(yè)務(wù)，主要包括商票的保貼和保證等；商業(yè)銀行對(duì)商票表外業(yè)務(wù)在風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)提上，存在規(guī)則不明確的問題，票據(jù)市場上無統(tǒng)一規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)；從政策文件切入說明商業(yè)銀行的商票業(yè)務(wù)分類，剖析各類商票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)提的適用條款；商票保證業(yè)務(wù)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)提規(guī)則，亟需監(jiān)管部門和票據(jù)市場參與主體統(tǒng)一認(rèn)定。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行商票業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)提

一、商票信用市場發(fā)展迎來新機(jī)遇

（一）從市場層面來看，商票在票據(jù)市場中的占比不斷提升

據(jù)上海票交所統(tǒng)計(jì)2021年末，銀票承兌余額12.81萬億，商票承兌余額2.16萬億，商票占比14.45%，這也是歷年來較高水平；2021年末，銀票貼現(xiàn)余額9.05萬億，商票貼現(xiàn)余額0.83萬億，商票占比8.35%。由此可見，商票總體水平很低，簽發(fā)量占比高于貼現(xiàn)量占比，說明商票的融資變現(xiàn)環(huán)境還是差很多。有專家預(yù)測，未來幾年商票市場占比可望達(dá)到30%左右，成為票據(jù)市場一股力量，商票在票據(jù)市場中的地位將大幅提升�，F(xiàn)階段商票之所以發(fā)展緩慢，究其原因不外乎資產(chǎn)端運(yùn)用能力弱和濫用商票引起信任危機(jī)、資金端授信和創(chuàng)新不充分，以及中間端的信息不對(duì)稱。無論是主動(dòng)還是被動(dòng)，近年市場各方都在為商票發(fā)展做了大量的工作，為即將到來的商票大發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。上海票交所構(gòu)建商票信息披露規(guī)則、電子票據(jù)和二級(jí)市場發(fā)展提升了電子商票的使用體驗(yàn)。企業(yè)也在自我覺醒，開始不斷嘗試商票在供應(yīng)鏈金融中的運(yùn)用。商業(yè)銀行逐步探索引入擔(dān)保機(jī)構(gòu)作為增信或強(qiáng)化場景風(fēng)控，用商票金融產(chǎn)品介入供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)。這些關(guān)乎商票有益的探索必將帶動(dòng)市場各方積極加入，為商票發(fā)展提供動(dòng)力。

（二）從政策層面來看，商票應(yīng)用已具備良好的政策環(huán)境

一是供應(yīng)鏈創(chuàng)新和應(yīng)用迎來政策機(jī)遇期。供應(yīng)鏈創(chuàng)新和應(yīng)用是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要抓手。為加快我國供應(yīng)鏈發(fā)展步伐, 2017年10月, 國務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于積極推進(jìn)供應(yīng)鏈創(chuàng)新與應(yīng)用的指導(dǎo)意見》, 提出供應(yīng)鏈金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的具體要求。這些政策的出臺(tái), 有助于推動(dòng)我國供應(yīng)鏈金融發(fā)展, 為商業(yè)匯票在供應(yīng)鏈金融中的應(yīng)用提供良好的環(huán)境。二是監(jiān)管政策支持商業(yè)匯票更好地服務(wù)供應(yīng)鏈企業(yè)。2018年5月, 銀保監(jiān)會(huì)印發(fā)《關(guān)于規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)跨省票據(jù)業(yè)務(wù)的通知》,提出票據(jù)承兌、貼現(xiàn)原則上應(yīng)由當(dāng)?shù)劂y行分支機(jī)構(gòu)辦理, 但符合國務(wù)院辦公廳《關(guān)于積極推進(jìn)供應(yīng)鏈創(chuàng)新與應(yīng)用的指導(dǎo)意見》開展的供應(yīng)鏈相關(guān)業(yè)務(wù)不受影響。2020年4月，為進(jìn)一步推進(jìn)電子商業(yè)承兌匯票在長三角地區(qū)的應(yīng)用，便利民營企業(yè)、小微企業(yè)結(jié)算融資，促進(jìn)長三角經(jīng)濟(jì)金融協(xié)同發(fā)展，央行杭州分行、上海分行、南京分行、合肥分行聯(lián)合發(fā)布的《長三角地區(qū)電子商票推廣應(yīng)用工作方案》，引導(dǎo)和鼓勵(lì)商業(yè)信用的發(fā)展，促進(jìn)商業(yè)信用票據(jù)化，不斷提高電子商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)占比。尤其是創(chuàng)新電子商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)形式，支持銀行機(jī)構(gòu)采取保貼、保證等方式，增強(qiáng)電子商業(yè)承兌匯票信用。推進(jìn)商票保證及保貼增信業(yè)務(wù)，符合監(jiān)管導(dǎo)向，有助于獲取監(jiān)管支持。

（三）從微觀層面來看，商票在供應(yīng)鏈金融中的優(yōu)勢(shì)明顯

對(duì)企業(yè)而言，資信度高的出票人可以電子商業(yè)承兌匯票作為應(yīng)付款工具，實(shí)現(xiàn)零成本融資；背書人可以電子票據(jù)對(duì)后手直接轉(zhuǎn)讓支付，轉(zhuǎn)銷應(yīng)收應(yīng)付款，降低自身資產(chǎn)負(fù)債率；持票的中小微企業(yè)向給予電子商票承兌人保貼/保證授信的銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，無需擔(dān)�；虻盅�。推進(jìn)商票保證及保貼增信業(yè)務(wù)，有助于企業(yè)應(yīng)收賬款票據(jù)化、票據(jù)融資便利化。對(duì)銀行而言，保貼/保證、貼現(xiàn)銀行實(shí)現(xiàn)對(duì)中小微企業(yè)的信貸投放，但基于對(duì)承兌人的授信，并未擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)。推進(jìn)商票保證及保貼增信業(yè)務(wù)，有助于銀行信用高效傳導(dǎo)，助力低成本資金灌溉實(shí)體。

二、銀行商票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)提問題

（一）商業(yè)銀行商票表外業(yè)務(wù)分類

商業(yè)承兌匯票不僅具有支付和結(jié)算功能，還具有融資和信貸功能。商業(yè)銀行在商業(yè)承兌匯票的業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新和服務(wù)內(nèi)容拓展，將極大地激發(fā)商業(yè)匯票市場的活力。從表外業(yè)務(wù)來看，目前商業(yè)銀行主要開展商票保貼業(yè)務(wù)和商票保證業(yè)務(wù)。

1.商票保貼業(yè)務(wù)

商票保貼業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在授信額度內(nèi)為申請(qǐng)人的商票開具保證貼現(xiàn)承諾函（以下簡稱“保貼函”）的業(yè)務(wù)。按照申請(qǐng)人的不同商票保貼業(yè)務(wù)可分為以下三類：（1）承兌人/出票人保貼，（2）背書人保貼增信，（3）保證人保貼增信。

2.商票保證業(yè)務(wù)

商票保證業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在授信額度內(nèi)為申請(qǐng)人的商票提供保證擔(dān)保的業(yè)務(wù)。按申請(qǐng)人的不同分保證增信業(yè)務(wù)可為以下兩類：

（1）承兌人/出票人保證，

（2）背書人保證增信。

票據(jù)保證是指以擔(dān)保票據(jù)債務(wù)履行為目的的票據(jù)行為，保證人在票據(jù)債務(wù)不被履行時(shí)，有代為履行的義務(wù)。票據(jù)保證當(dāng)事人有三方，保證人、被保證人（票據(jù)債務(wù)人）和持票人（票據(jù)權(quán)利人）。從票據(jù)保證人的角度看，《票據(jù)法》第四十五條第二款“保證由票據(jù)債務(wù)人以外的他人擔(dān)當(dāng)。”明確了保證人的范圍，即票據(jù)保證人不可以為票據(jù)上的其他債務(wù)人。從票據(jù)債務(wù)人的角度看，票據(jù)保證人的地位于被保證人地位具有一致性，即被保證人負(fù)有什么性質(zhì)和內(nèi)容的票據(jù)債務(wù)，保證人即負(fù)有相應(yīng)性質(zhì)和內(nèi)容的票據(jù)債務(wù)。同時(shí)保證人具有票據(jù)債務(wù)人的獨(dú)立地位，而非僅僅作為被保證人的保證人出現(xiàn)在票據(jù)上，保證人對(duì)于被保證人以外的其他后手債務(wù)人不履行票據(jù)債務(wù)的行為也負(fù)有代為履行的義務(wù)，換言之，保證人承擔(dān)的是以其票據(jù)上的簽章順位所確定的票據(jù)責(zé)任。從票據(jù)權(quán)利的角度看，票據(jù)保證人不僅為保證成立時(shí)的持票人擔(dān)保債務(wù)的履行，而且也對(duì)票據(jù)轉(zhuǎn)讓后取得票據(jù)的持票人，同樣負(fù)有責(zé)任。根據(jù)《電子商業(yè)匯票管理辦法》第五條“電子商業(yè)匯票的出票、承兌、背書、保證、提示付款和追索等業(yè)務(wù)，必須通過電子商業(yè)匯票系統(tǒng)辦理。”以及第五十六條“電子商業(yè)匯票獲得承兌簽，保證人作出保證行為的，被保證人為出票人。電子商業(yè)匯票獲得承兌后、出票人將電子商業(yè)匯票交付收款人前，保證人作出保證行為的，被保證人為承兌人。出票人將電子商業(yè)匯票交付收款人后，保證人作出保證行為的，被保證人為背書人。”電子商業(yè)匯票保證必須在基礎(chǔ)設(shè)施方的系統(tǒng)中進(jìn)行，依據(jù)被保證人不同可以分為出票人保證、承兌人保證和背書人保證。

（二）商票風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)提存在的問題

1. 商票表外尤其是商票保證業(yè)務(wù)，市場無成熟參考案例

近年來票據(jù)保證業(yè)務(wù)在市場應(yīng)用還屬剛剛起步階段，一方面隨著產(chǎn)業(yè)鏈的大發(fā)展，供應(yīng)鏈金融迎來重大發(fā)展機(jī)遇，由于票據(jù)在供應(yīng)鏈中的支付和穿透性屬性強(qiáng)，可有效傳遞商業(yè)信用，商票越來越多在產(chǎn)業(yè)鏈中被運(yùn)用，商票的保貼和保證業(yè)務(wù)市場需求巨大。另一方面商票的增信業(yè)務(wù)尤其是商票保證業(yè)務(wù)，在大多數(shù)商業(yè)銀行認(rèn)識(shí)不深、運(yùn)用能力還不強(qiáng)，還沒有相應(yīng)的制度和系統(tǒng)支撐，因此商票保證業(yè)務(wù)基本都沒有開展，在風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)提上沒有成熟的參考案例。

2.規(guī)則不明確，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)提缺乏共識(shí)

不同于銀行承兌和信用證等業(yè)務(wù)，商票表外增信業(yè)務(wù)因早年并無開展，所以在相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)提辦法里并沒有直接說明。商業(yè)銀行對(duì)商業(yè)匯票債務(wù)人進(jìn)行票據(jù)保證屬于表外項(xiàng)目，目前根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法》表外項(xiàng)目分類以及1104報(bào)表G4B-2《表外信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表（權(quán)重法）》填報(bào)說明的理解不同，導(dǎo)致商業(yè)銀行對(duì)商票保證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)提的處理方式存在較大差異。有的商業(yè)銀行認(rèn)為保證業(yè)務(wù)屬于“與貿(mào)易直接相關(guān)的短期或有項(xiàng)目”，商票風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)按照20%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)進(jìn)行計(jì)量；有的商業(yè)銀行認(rèn)為保證業(yè)務(wù)屬于“與交易直接相關(guān)的或有項(xiàng)目”，商票風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)按照50%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)進(jìn)行計(jì)量；還有的商業(yè)銀行認(rèn)為保證業(yè)務(wù)屬于“等同于貸款的授信業(yè)務(wù)”，商票風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)按照100%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)進(jìn)行計(jì)量。因此《商業(yè)銀行資本管理辦法》和1104報(bào)表體系中均未對(duì)票據(jù)保證類業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重進(jìn)行明確定義，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)提規(guī)則缺乏統(tǒng)一的認(rèn)定。

三、銀行商票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)提規(guī)則

自2003年銀監(jiān)會(huì)成立以來，金融審慎監(jiān)管得到進(jìn)一步強(qiáng)化和完善，建立并逐漸完善一整套的審慎監(jiān)管規(guī)則。2004年2月23日銀監(jiān)會(huì)令〔2004〕2號(hào)發(fā)布《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，是借鑒1988年巴塞爾資本協(xié)議和即將出臺(tái)的巴塞爾新資本協(xié)議，制定的一套符合中國國情的資本監(jiān)管制度，于2004年3月1日正式施行，體現(xiàn)了審慎監(jiān)管的理念，規(guī)范了商業(yè)銀行資本充足率的計(jì)算方法，在信用風(fēng)險(xiǎn)資本要求計(jì)算方面，合理確定各類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，督促銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提高資本充足率，大大提升了單體金融機(jī)構(gòu)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，夯實(shí)防范單體機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線。2010年11月，二十國集團(tuán)首爾峰會(huì)批準(zhǔn)了巴塞爾委員會(huì)起草的《第三版巴塞爾協(xié)議》，確立了全球統(tǒng)一的銀行業(yè)資本監(jiān)管新標(biāo)準(zhǔn)，國際銀行業(yè)將具備更高的資本吸收損失能力和更完善的流動(dòng)性管理能力。

2011年以來，銀監(jiān)會(huì)認(rèn)真借鑒國際金融監(jiān)管改革的成果，結(jié)合我國銀行業(yè)的實(shí)際情況，不斷豐富完善銀行資本監(jiān)管體系，構(gòu)建與國際新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)接軌并符合我國銀行業(yè)實(shí)際的銀行資本監(jiān)管體系。2012年6月7日，銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了令〔中 2012〕1號(hào)《商業(yè)銀行資本管理辦法》，于2013年1月1日起實(shí)施至今�！顿Y本辦法》對(duì)監(jiān)管資本要求、資本充足率計(jì)算、資本定義、信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量、市場風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量、操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量、商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評(píng)估程序、資本充足率監(jiān)督檢查和信息披露等進(jìn)行了規(guī)范。銀監(jiān)會(huì)在不斷完善現(xiàn)場監(jiān)管的同時(shí)，建立了銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管體系，2003年11月4日啟動(dòng)非現(xiàn)場監(jiān)管信息系統(tǒng)建設(shè)，稱為“1104”工程，于2007年正式上線運(yùn)行，商業(yè)銀行按月報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，使監(jiān)管人員能夠在第一時(shí)間掌握單體金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，持續(xù)監(jiān)管能力得到大幅提升。

（一）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)主要計(jì)提邏輯

目前，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)提規(guī)則主要參照《商業(yè)銀行資本管理辦法》。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定計(jì)算并表和未并表的資本充足率。資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率，不得低于8%。銀監(jiān)會(huì)依照本辦法對(duì)商業(yè)銀行資本充足率、資本管理狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。本辦法中第四十六條規(guī)定，商業(yè)銀行可以采用權(quán)重法或內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。商業(yè)銀行采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)符合本辦法的規(guī)定，并經(jīng)銀監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。內(nèi)部評(píng)級(jí)法未覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)暴露應(yīng)采用權(quán)重法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。

中小商業(yè)銀行一般采用權(quán)重法計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，主要經(jīng)營的商票表外業(yè)務(wù)包括保貼和保證等。權(quán)重法下信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為銀行賬戶表內(nèi)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)與表外項(xiàng)目信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之和。商業(yè)銀行計(jì)量各類表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，應(yīng)首先從資產(chǎn)賬面價(jià)值中扣除相應(yīng)的減值準(zhǔn)備，然后乘以風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。

根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法》第五十三條，商業(yè)銀行計(jì)量各類表外項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，應(yīng)將表外項(xiàng)目名義金額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù)得到等值的表內(nèi)資產(chǎn)，再按表內(nèi)資產(chǎn)的處理方式計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。本辦法附件2中明確了表外項(xiàng)目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，具體內(nèi)容如下：

表外項(xiàng)目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)表

（1）等同于貸款的授信業(yè)務(wù)，包括一般負(fù)債擔(dān)保、承兌匯票、具有承兌性質(zhì)的背書及融資性保函等。

（2）與貿(mào)易直接相關(guān)的短期或有項(xiàng)目，主要指有優(yōu)先索償權(quán)的裝運(yùn)貨物作抵押的跟單信用證。

（3）與交易直接相關(guān)的或有項(xiàng)目，包括投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)付保函、預(yù)留金保函等。

（4）信用風(fēng)險(xiǎn)仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議，包括資產(chǎn)回購協(xié)議和有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售。

（二）商業(yè)銀行商票風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)提規(guī)則

根據(jù)2011年3月22日銀監(jiān)發(fā)〔2011〕31號(hào)《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中表外業(yè)務(wù)的分類，第三條擔(dān)保類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行接受客戶的委托對(duì)第三方承擔(dān)責(zé)任的業(yè)務(wù),包括擔(dān)保(保函)、備用信用證、跟單信用證、承兌等。第四條承諾類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務(wù),包括貸款承諾等。商票保貼業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行在授信額度內(nèi)為申請(qǐng)人的商票開具商業(yè)匯票保證貼現(xiàn)承諾函，屬于承諾類業(yè)務(wù)。商票保證業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行在授信額度內(nèi)為申請(qǐng)人的商票提供票面金額保證擔(dān)保的業(yè)務(wù)，屬于擔(dān)保類業(yè)務(wù)。

1.商票保貼

根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法》第七十一條商業(yè)銀行各類表外項(xiàng)目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，原始期限不超過1年的貸款承諾的項(xiàng)目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為20%。商票保貼屬于不可無條件撤銷的貸款承諾，對(duì)票據(jù)的保證貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是原始期限不超過1年的貸款承諾。根據(jù)1104報(bào)表G4B-2《表外信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表（權(quán)重法）》填報(bào)說明，商票保貼屬于[4.2.1原始期限不超過1年的貸款承諾，是指原始期限在一年以內(nèi)（含一年）的貸款承諾，其中不可撤銷的承諾不包括債券包銷未賣出部分]，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)提權(quán)重為20%。

2.商票保證

根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法》第七十一條商業(yè)銀行各類表外項(xiàng)目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，與交易直接相關(guān)的或有項(xiàng)目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%。根據(jù)《票據(jù)法》第十條票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)遵循誠實(shí)信用的原則，具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。票據(jù)保證是商業(yè)銀行基于真實(shí)交易和對(duì)價(jià)，以票面保證的形式為被保證人相關(guān)的商票進(jìn)行增信的行為。作為保證人，銀行需要保證該票據(jù)獲得付款，且付款條件為匯票到期后，當(dāng)承兌人無法履行付款義務(wù)且銀行被持票人發(fā)起追索時(shí)，銀行才需履行付款義務(wù)。票據(jù)保證本質(zhì)是保證人保證被保證人的票據(jù)責(zé)任的履行，屬于與真實(shí)交易直接相關(guān)的或有項(xiàng)目。票據(jù)保證屬于擔(dān)保類業(yè)務(wù)，完全不同于票據(jù)保貼，不屬于貸款承諾類業(yè)務(wù)，不適用[4.2.1原始期限不超過1年的貸款承諾，不能按20%的轉(zhuǎn)換系數(shù)計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。根據(jù)1104報(bào)表G4B-2《表外信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表（權(quán)重法）》填報(bào)說明，商票保證應(yīng)屬于[2.2其他與交易相關(guān)的或有項(xiàng)目，是指未歸類在[2.1非融資性保函]中的其他與交易相關(guān)的或有負(fù)債]，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)提權(quán)重為50%。

四、總結(jié)

在供應(yīng)鏈貨物貿(mào)易和服務(wù)貿(mào)易中，存在大量的應(yīng)收應(yīng)付賬款，商票運(yùn)用在兩類場景最有代表性，一個(gè)是商票簽發(fā)環(huán)節(jié)，用以解決某企業(yè)（常為核心企業(yè)或信用等級(jí)較高企業(yè)）資金融通；另一個(gè)是商票盤活環(huán)節(jié)，用以解決供應(yīng)鏈中經(jīng)常性收到商票的企業(yè)（常為供應(yīng)商）的商票增信或變現(xiàn)。通過引入票據(jù)保證，一方面可以有效增強(qiáng)供應(yīng)鏈中票據(jù)流通性，使得商票替代貨幣效用放大，而減少供應(yīng)鏈中現(xiàn)金的需求，從而解決企業(yè)不必去金融機(jī)構(gòu)融資；另一方面，商業(yè)銀行等機(jī)構(gòu)可以通過占用票據(jù)保證人授信，給供應(yīng)鏈中持有被保證商票的企業(yè)提供資金融通，而不必特別關(guān)注承兌人和持票人授信材料的搜集，可極大緩解產(chǎn)業(yè)鏈上中小企業(yè)應(yīng)收賬款積壓、產(chǎn)業(yè)信用傳導(dǎo)不暢問題。但在票據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)踐中，各商業(yè)銀行對(duì)票據(jù)保證業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重理解不同，票據(jù)市場并未統(tǒng)一計(jì)提方式，票據(jù)保證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)量規(guī)則亟待監(jiān)管部門進(jìn)一步明確，使商票在服務(wù)供應(yīng)鏈中發(fā)揮更大的促進(jìn)作用。

參考文獻(xiàn)

[1]秦書卷.電子商業(yè)承兌匯票保證在供應(yīng)鏈金融種的運(yùn)用[J].票據(jù)研究,2021（3）：36-45.

[2]秦書卷,李紫薇.《票據(jù)業(yè)務(wù)與產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)的新融合研究》[網(wǎng)絡(luò)媒體].江西財(cái)經(jīng)大學(xué)九銀票據(jù)研究院,2021.

文章來源于江西財(cái)經(jīng)大學(xué)九銀票據(jù)研究院

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