商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風險分類辦法（中國銀行保險監(jiān)督管理委員會 中國人民銀行令〔2023〕第 1號）
中國銀行保險監(jiān)督管理委員會主席郭樹清
中國人民銀行行長 易綱
2023年2月10日
商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風險分類辦法
第一條 為促進商業(yè)銀行準確評估信用風險，真實反映金融資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于中華人民共和國境內(nèi)依法設立的商業(yè)銀行。
第三條 商業(yè)銀行應對表內(nèi)承擔信用風險的金融資產(chǎn)進行風險分類，包括但不限于貸款、債券和其他投資、同業(yè)資產(chǎn)、應收款項等。表外項目中承擔信用風險的，應按照表內(nèi)資產(chǎn)相關要求開展風險分類。
商業(yè)銀行交易賬簿下的金融資產(chǎn)以及衍生品交易形成的相關資產(chǎn)不包括在本辦法之內(nèi)。
第四條 本辦法所稱風險分類是指商業(yè)銀行按照風險程度將金融資產(chǎn)劃分為不同檔次的行為。
第五條 商業(yè)銀行應按照以下原則進行風險分類：
（一）真實性原則。風險分類應真實、準確地反映金融資產(chǎn)風險水平。
第六條 金融資產(chǎn)按照風險程度分為五類，分別為正常類、關注類、次級類、可疑類、損失類，后三類合稱不良資產(chǎn)。
前款所稱金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值指根據(jù)《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》（財會〔2017〕7號）第四十條，因債務人信用狀況惡化導致的金融資產(chǎn)估值向下調(diào)整。
第七條 商業(yè)銀行對非零售資產(chǎn)開展風險分類時，應加強對債務人第一還款來源的分析，以評估債務人履約能力為中心，重點考察債務人的財務狀況、償付意愿、償付記錄，并考慮金融資產(chǎn)的逾期天數(shù)、擔保情況等因素。對于債務人為企業(yè)集團成員的，其債務被分為不良并不必然導致其他成員也被分為不良，但商業(yè)銀行應及時啟動評估程序，審慎評估該成員對其他成員的影響，并根據(jù)評估結(jié)果決定是否調(diào)整其他成員債權(quán)的風險分類。
第八條 商業(yè)銀行對零售資產(chǎn)開展風險分類時，在審慎評估債務人履約能力和償付意愿基礎上，可根據(jù)單筆資產(chǎn)的交易特征、擔保情況、損失程度等因素進行逐筆分類。
零售資產(chǎn)包括個人貸款、信用卡貸款以及小微企業(yè)債權(quán)等。其中，個人貸款、信用卡貸款、小微企業(yè)貸款可采取脫期法進行分類。
第九條 同一筆債權(quán)不得拆分分類，符合本辦法第十六條規(guī)定的情形除外。
第十條 商業(yè)銀行應將符合下列情況之一的金融資產(chǎn)至少歸為關注類：
第十一條 商業(yè)銀行應將符合下列情況之一的金融資產(chǎn)至少歸為次級類：
第十二條 商業(yè)銀行應將符合下列情況之一的金融資產(chǎn)至少歸為可疑類：
第十三條 商業(yè)銀行應將符合下列情況之一的金融資產(chǎn)歸為損失類：
第十四條 商業(yè)銀行將不良資產(chǎn)上調(diào)至正常類或關注類時，應符合正常類或關注類定義，并同時滿足下列要求：
其中，個人貸款、信用卡貸款、小微企業(yè)貸款可按照脫期法要求對不良資產(chǎn)進行上調(diào)。
第十五條 因并購導致償債主體發(fā)生變化的，并購方和被并購方相關金融資產(chǎn)風險分類在6個月內(nèi)不得上調(diào)，其中的不良金融資產(chǎn)不納入第七條、第十 （四）、第十一（四）等相關條款的指標計算。
第十六條 商業(yè)銀行對投資的資產(chǎn)管理產(chǎn)品或資產(chǎn)證券化產(chǎn)品進行風險分類時，應穿透至基礎資產(chǎn)，按照基礎資產(chǎn)風險狀況進行風險分類。對于無法完全穿透至基礎資產(chǎn)的產(chǎn)品，應按照可穿透的基礎資產(chǎn)中風險分類最差的資產(chǎn)確定產(chǎn)品風險分類。
對于以零售資產(chǎn)、不良資產(chǎn)為基礎資產(chǎn)的信貸資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，分層的信貸資產(chǎn)證券化產(chǎn)品以及其他經(jīng)銀保監(jiān)會認可的產(chǎn)品，商業(yè)銀行應在綜合評估最終債務人風險狀況以及結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品特征的基礎上，按照投資預計損益情況對產(chǎn)品進行風險分類。
第十七條 重組資產(chǎn)是指因債務人發(fā)生財務困難，為促使債務人償還債務，商業(yè)銀行對債務合同作出有利于債務人調(diào)整的金融資產(chǎn)，或?qū)鶆杖爽F(xiàn)有債務提供再融資，包括借新還舊、新增債務融資等。
對于現(xiàn)有合同賦予債務人自主改變條款或再融資的權(quán)利，債務人因財務困難行使該權(quán)利的，相關資產(chǎn)也屬于重組資產(chǎn)。
第十八條 債務人財務困難包括以下情形：
第十九條 合同調(diào)整包括以下情形：
第二十條 商業(yè)銀行應對重組資產(chǎn)設置重組觀察期。觀察期自合同調(diào)整后約定的第一次還款日開始計算，應至少包含連續(xù)兩個還款期，并不得低于1年。觀察期結(jié)束時，債務人已經(jīng)解決財務困難并在觀察期內(nèi)按照合同約定及時足額還款的，相關資產(chǎn)可不再被認定為重組資產(chǎn)。
第二十一條 對于重組資產(chǎn)，商業(yè)銀行應準確判斷債務人財務困難的狀況，嚴格按照本辦法進行分類。重組前為正常類或關注類的資產(chǎn)，以及對現(xiàn)有債務提供的再融資，重組后應至少歸為關注類；觀察期內(nèi)符合不良認定標準的應下調(diào)為不良資產(chǎn)，并重新計算觀察期；觀察期內(nèi)認定為不良資產(chǎn)后滿足第十四條要求的，可上調(diào)為關注類。
重組前為次級類、可疑類或損失類的，觀察期內(nèi)滿足第十四條要求的，可上調(diào)為關注類；觀察期內(nèi)資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)惡化的應進一步下調(diào)分類，并重新計算觀察期。
第二十二條 重組觀察期內(nèi)債務人未按照合同約定及時足額還款，或雖足額還款但財務狀況未有好轉(zhuǎn)，再次重組的資產(chǎn)應至少歸為次級類，并重新計算觀察期。
第二十三條 債務人未發(fā)生財務困難情況下，商業(yè)銀行對債務合同作出調(diào)整的金融資產(chǎn)或再融資不屬于重組資產(chǎn)。
第二十四條 本辦法是金融資產(chǎn)風險分類的最低要求，商業(yè)銀行應根據(jù)實際情況完善分類制度，細化分類方法，但不得低于本辦法提出的標準和要求，且與本辦法的風險分類方法具有明確的對應和轉(zhuǎn)換關系。商業(yè)銀行制定或修訂金融資產(chǎn)風險分類制度后，應在30日內(nèi)報銀保監(jiān)會及其派出機構(gòu)備案。
第二十五條 商業(yè)銀行應健全金融資產(chǎn)風險分類管理的治理架構(gòu)，明確董事會、高級管理層和相關部門的風險分類職責。
第二十六條 董事會對金融資產(chǎn)風險分類結(jié)果承擔最終責任，監(jiān)督高級管理層履行風險分類職責。
第二十七條 高級管理層應制定金融資產(chǎn)風險分類制度，推進風險分類實施，確保分類結(jié)果真實有效，并定期向董事會報告。
第二十八條 金融資產(chǎn)風險分類管理制度的內(nèi)容包括但不限于分類流程、職責分工、分類標準、分類方法、內(nèi)部審計、風險監(jiān)測、統(tǒng)計報告及信息披露等。
第二十九條 商業(yè)銀行應按照金融資產(chǎn)類別、交易對手類型、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)特征、歷史違約情況等信息，結(jié)合本行資產(chǎn)組合特征，明確各類金融資產(chǎn)的風險分類方法。分類方法一經(jīng)確定，應保持相對穩(wěn)定。
第三十條 商業(yè)銀行應完善金融資產(chǎn)風險分類流程，明確“初分、認定、審批”三級程序，加強各環(huán)節(jié)管理要求，建立有效的制衡機制，確保分類過程的獨立性，以及分類結(jié)果的準確性和客觀性。
第三十一條 商業(yè)銀行應至少每季度對全部金融資產(chǎn)進行一次風險分類。對于債務人財務狀況或影響債務償還的因素發(fā)生重大變化的，應及時調(diào)整風險分類。
第三十二條 商業(yè)銀行應至少每年對風險分類制度、程序和執(zhí)行情況進行一次內(nèi)部審計，審計結(jié)果應及時向董事會書面報告，并報送銀保監(jiān)會及其派出機構(gòu)。
第三十三條 商業(yè)銀行應開發(fā)并持續(xù)完善金融資產(chǎn)風險分類相關信息系統(tǒng)，滿足風險管理和審慎監(jiān)管要求。
第三十四條 商業(yè)銀行應加強對金融資產(chǎn)風險的監(jiān)測、分析和預警，動態(tài)監(jiān)測風險分布和風險變化，深入分析風險來源及遷徙趨勢，及時根據(jù)風險狀況采取防范措施。
第三十五條 商業(yè)銀行應依據(jù)有關信息披露的規(guī)定，及時披露金融資產(chǎn)風險分類方法、程序、結(jié)果，以及損失準備計提、損失核銷等信息。
第三十六條 商業(yè)銀行應持續(xù)加強金融資產(chǎn)風險分類檔案管理，確保分類資料信息準確、連續(xù)、完整。
第三十七條 銀保監(jiān)會及其派出機構(gòu)依照本辦法規(guī)定對商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風險分類進行監(jiān)督檢查，并采取相應監(jiān)管措施。
第三十八條 商業(yè)銀行應按照規(guī)定向銀保監(jiān)會及其派出機構(gòu)報送與金融資產(chǎn)風險分類有關的統(tǒng)計報表和分析報告。
商業(yè)銀行應于每年初30個工作日內(nèi)向銀保監(jiān)會及其派出機構(gòu)報告上一年度金融資產(chǎn)風險分類管理情況。
第三十九條 商業(yè)銀行應向銀保監(jiān)會及其派出機構(gòu)及時報告有關金融資產(chǎn)風險分類的重大事項。
第四十條 銀保監(jiān)會及其派出機構(gòu)定期或不定期評估商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風險分類管理狀況及效果。同時，將評估意見反饋商業(yè)銀行董事會和高級管理層，并將評估結(jié)果作為監(jiān)管評級的重要參考。
第四十一條 商業(yè)銀行違反風險分類監(jiān)管要求的，銀保監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以采取以下措施：
第四十二條 商業(yè)銀行違反本辦法規(guī)定的監(jiān)管要求的，銀保監(jiān)會及其派出機構(gòu)除采取本辦法第四十一條規(guī)定的措施外，還可依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)規(guī)定采取監(jiān)管措施或?qū)嵤┬姓幜P。
第四十七條 本辦法自2023年7月1日起施行。
第四十八條 商業(yè)銀行自2023年7月1日起新發(fā)生的業(yè)務應按本辦法要求進行分類。對于2023年7月1日前發(fā)生的業(yè)務，商業(yè)銀行應制訂重新分類計劃，并于2025年12月31日前，按季度有計劃、分步驟對所有存量業(yè)務全部按本辦法要求進行重新分類。鼓勵有條件的商業(yè)銀行提前完成存量業(yè)務的重新分類。過渡期內(nèi)，尚未按照本辦法重新分類的存量業(yè)務，按照《貸款風險分類指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕54號）相關規(guī)定進行分類。
END
文章來源于中國銀保監(jiān)會官網(wǎng)網(wǎng)站
