近日，山東省國資委印發(fā)《關(guān)于省屬企業(yè)司庫體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》，意見指出為提高山東省屬企業(yè)資金運(yùn)營效率，防范財務(wù)風(fēng)險，提升財務(wù)管理水平，推動省屬企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，山東省國資委決定在山東省屬企業(yè)推行司庫體系建設(shè)工作。
意見要求：山東各省屬企業(yè)要按照本意見的要求，制定符合企業(yè)實際的司庫體系建設(shè)實施方案，2023年底前實現(xiàn)銀行賬戶的統(tǒng)一管理（含境外銀行賬戶），有條件的企業(yè)實現(xiàn)境內(nèi)企業(yè)銀行賬戶和資金流動的可視可控；2024年底前實現(xiàn)境內(nèi)企業(yè)銀行賬戶和資金流動的可視可控，對境外銀行賬戶、資金信息的統(tǒng)一管理，全面上線運(yùn)行功能完善的司庫信息系統(tǒng)。
該意見要求，山東省屬國企要積極發(fā)展供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)，為供應(yīng)鏈上的上下游企業(yè)引薦優(yōu)質(zhì)金融資源實現(xiàn)多方共贏。開展票據(jù)的全生命周期管理，將票據(jù)納入資金計劃管理，充分利用票據(jù)參與結(jié)算，提高票據(jù)資源的統(tǒng)籌使用效率。通過司庫管理體系建設(shè)助力管理層戰(zhàn)略決策，增強(qiáng)資金的價值創(chuàng)造能力。
意見還要求各省屬國企要探索建立集團(tuán)統(tǒng)一的“票據(jù)池”，實現(xiàn)票據(jù)業(yè)務(wù)的線上管理，積極推動與票據(jù)交易所、銀行等機(jī)構(gòu)系統(tǒng)實現(xiàn)直聯(lián)，力爭實現(xiàn)票據(jù)信息的動態(tài)采集、可視監(jiān)控和兌付預(yù)警。對債務(wù)融資借款業(yè)務(wù)實行集中統(tǒng)一管理，有效控制帶息負(fù)債規(guī)模，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)對供應(yīng)商和客戶債權(quán)債務(wù)等關(guān)鍵信息的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格按規(guī)定審核高風(fēng)險業(yè)務(wù)，審慎評估經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。
山東省國資委關(guān)于印發(fā)《關(guān)于省屬企業(yè)司庫體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》的通知
《關(guān)于省屬企業(yè)司庫體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》已經(jīng)省國資委2023年第12次主任辦公會研究通過，現(xiàn)予以印發(fā)，請認(rèn)真抓好貫徹落實。
關(guān)于省屬企業(yè)司庫體系建設(shè)的指導(dǎo)意見
為提高省屬企業(yè)資金運(yùn)營效率，防范財務(wù)風(fēng)險，提升財務(wù)管理水平，推動省屬企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，省國資委決定在省屬企業(yè)推行司庫體系建設(shè)工作�，F(xiàn)就做好司庫體系建設(shè)提出以下指導(dǎo)意見。
司庫體系是企業(yè)集團(tuán)運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，以資金集中和信息集中為重點(diǎn),以提高資金運(yùn)營效率、降低資金成本、防控資金風(fēng)險為目標(biāo)，以服務(wù)戰(zhàn)略、支撐業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價值為導(dǎo)向，對企業(yè)資金等金融資源進(jìn)行實時監(jiān)控和統(tǒng)籌調(diào)度的現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制。近年來，省屬企業(yè)積極探索資金管控模式，資金管理效能和資金保障能力逐步增強(qiáng)，但仍存在資金集中度不夠、運(yùn)營效率不高、配置能力不強(qiáng)、風(fēng)險防控措施不到位等問題。推行司庫體系建設(shè)，是省屬企業(yè)財務(wù)治理體系和治理能力現(xiàn)代化的新要求，是促進(jìn)財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的切入點(diǎn)和突破口，是推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展、防范財務(wù)風(fēng)險的必然選擇。各省屬企業(yè)要充分認(rèn)識推行司庫體系建設(shè)的必要性和緊迫性，積極研究探索適應(yīng)本企業(yè)發(fā)展的司庫管理體系，推動建設(shè)一流財務(wù)管理體系，為創(chuàng)新驅(qū)動高質(zhì)量發(fā)展提供重要支撐。
二、司庫體系建設(shè)的目標(biāo)任務(wù)
省屬企業(yè)普遍建立以資金集中和信息集中為重點(diǎn)、對企業(yè)資金等金融資源進(jìn)行實時監(jiān)控和統(tǒng)籌調(diào)度的司庫管理體系，建成穿透可視、安全可靠的司庫信息系統(tǒng)，對所有權(quán)屬企業(yè)銀行賬戶全面可視、資金流動全面可溯、歸集資金全面可控，實現(xiàn)對資金等金融資源“看得見、管得住、調(diào)得動、用得好”。
司庫體系建設(shè)遵循以下原則：一是效益性原則。把資金等金融資源作為運(yùn)營要素，通過專業(yè)化管理實現(xiàn)價值提升。二是安全性原則。通過制度流程化、流程信息化，建立健全司庫管理的內(nèi)控機(jī)制，持續(xù)提升司庫信息安全水平。三是合規(guī)性原則。尊重子企業(yè)獨(dú)立法人地位，確保司庫管理符合法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定要求。四是協(xié)同性原則。注重科學(xué)統(tǒng)籌各方要素，既保證高起點(diǎn)起步，又避免重復(fù)建設(shè)和管理震蕩，提升司庫體系建設(shè)效率。五是智慧性原則。注重信息技術(shù)創(chuàng)新與管理模式創(chuàng)新的融合，充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能等現(xiàn)代信息技術(shù)對司庫管理的賦能作用。
各省屬企業(yè)要按照本意見的要求，制定符合企業(yè)實際的司庫體系建設(shè)實施方案，2023年底前實現(xiàn)銀行賬戶的統(tǒng)一管理（含境外銀行賬戶），有條件的企業(yè)實現(xiàn)境內(nèi)企業(yè)銀行賬戶和資金流動的可視可控；2024年底前實現(xiàn)境內(nèi)企業(yè)銀行賬戶和資金流動的可視可控，對境外銀行賬戶、資金信息的統(tǒng)一管理，全面上線運(yùn)行功能完善的司庫信息系統(tǒng)。
1.司庫體系建設(shè)尚無基礎(chǔ)的企業(yè)。2023年底前，制定、修訂完善司庫管理制度體系，制定司庫體系建設(shè)實施方案；對銀行賬戶實現(xiàn)統(tǒng)一管理。2024年底前，完成上線運(yùn)行境內(nèi)企業(yè)銀行賬戶、資金集中、資金預(yù)算、資金結(jié)算、票據(jù)管理、債務(wù)融資、應(yīng)收款項管理、借款和融資擔(dān)保、風(fēng)險預(yù)警等管理功能的信息系統(tǒng)；對境外銀行賬戶、資金信息的統(tǒng)一管理。
2.司庫體系建設(shè)已有基礎(chǔ)的企業(yè)。進(jìn)一步完善司庫管理制度和管理機(jī)制，提升司庫管理水平。2023年底前，制定、修訂完善司庫管理制度體系，制定司庫體系建設(shè)實施方案；對銀行賬戶實現(xiàn)統(tǒng)一管理；有條件的企業(yè)上線運(yùn)行境內(nèi)企業(yè)銀行賬戶、資金集中、資金預(yù)算、資金結(jié)算等管理功能的信息系統(tǒng)。2024年底前，完成上線運(yùn)行境內(nèi)企業(yè)銀行賬戶、資金集中、資金預(yù)算、資金結(jié)算、票據(jù)管理、債務(wù)融資、應(yīng)收款項管理、借款和融資擔(dān)保、供應(yīng)鏈金融、風(fēng)險智能預(yù)警等管理功能的信息系統(tǒng)；對境外銀行賬戶、資金信息的統(tǒng)一管理，并逐步將境外銀行賬戶、資金等金融資源納入司庫信息系統(tǒng)，實現(xiàn)境內(nèi)外本外幣一體化管理。
3.司庫體系建設(shè)較為成熟的企業(yè)。在實現(xiàn)銀行賬戶和資金信息的動態(tài)反映、資金業(yè)務(wù)全面監(jiān)控的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步優(yōu)化司庫信息系統(tǒng)管理平臺，深化與其他信息系統(tǒng)的整合集成，借助智能化信息技術(shù)深度挖掘數(shù)據(jù)價值，推動管理決策鏈、生產(chǎn)經(jīng)營鏈、客戶服務(wù)鏈更加敏捷高效，進(jìn)一步增強(qiáng)戰(zhàn)略決策支持深度、經(jīng)營活動分析精度、財務(wù)風(fēng)險管控力度，努力實現(xiàn)高水平的司庫管理。
（一）做好頂層設(shè)計，搭建符合實際的司庫管理體系
1.優(yōu)化管理機(jī)制和架構(gòu)。建立完善的司庫管理制度體系，對現(xiàn)有的制度體系進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整；明確集團(tuán)總部各部門與財務(wù)公司、資金中心、財務(wù)共享中心等管理平臺在司庫管理中的職能邊界和職責(zé)權(quán)限，規(guī)范司庫業(yè)務(wù)流程。
2.推進(jìn)司庫信息系統(tǒng)建設(shè)。整合已有的資金、報銷、核算等管理信息系統(tǒng)流程，加快與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的互聯(lián)互通，做好軟硬件產(chǎn)品的選型和系統(tǒng)實施商的選定工作，貫徹信息系統(tǒng)安全保密要求，確保系統(tǒng)功能強(qiáng)大、運(yùn)行可靠、安全可控，切實解決資金管理痛點(diǎn)，實現(xiàn)資金業(yè)務(wù)處理和資金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中化、自動化、規(guī)范化，促進(jìn)資金管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型。
3.處理好財務(wù)共享和司庫建設(shè)的關(guān)系。已進(jìn)行財務(wù)共享建設(shè)的企業(yè)，要認(rèn)識到財務(wù)共享在司庫管理中能夠發(fā)揮的資源整合、信息集中、管控集中作用；合理設(shè)計司庫管理與財務(wù)共享的組織架構(gòu)、職責(zé)切分，做好司庫系統(tǒng)的管控措施與共享系統(tǒng)業(yè)務(wù)執(zhí)行的融合貫通，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)信息的全面整合。尚未進(jìn)行財務(wù)共享建設(shè)的企業(yè)，要把推行司庫體系建設(shè)作為當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重點(diǎn)，具備財務(wù)共享建設(shè)條件的，持續(xù)推進(jìn)財務(wù)共享中心建設(shè)。
（二）加強(qiáng)對資金等金融資源管理，提升資金管理水平
1.強(qiáng)化集中統(tǒng)一管理，實現(xiàn)可視可控。省屬企業(yè)集團(tuán)層面建立可視化的資金管控平臺，實現(xiàn)對企業(yè)集團(tuán)及各級子企業(yè)銀行賬戶可視化的動態(tài)監(jiān)測。設(shè)立集團(tuán)“資金池”，實現(xiàn)對各級子企業(yè)的資金歸集，力爭做到按日歸集，有條件的企業(yè)做到逐筆歸集，對上市公司、金融企業(yè)和監(jiān)管賬戶的資金歸集要符合有關(guān)監(jiān)管要求。對銀行賬戶進(jìn)行統(tǒng)一管理，建立高效安全的動態(tài)賬戶管理體系；努力實現(xiàn)銀行賬戶銀企直連全覆蓋，有條件的企業(yè)要利用“資金池”實現(xiàn)統(tǒng)一對外結(jié)算。探索建立集團(tuán)統(tǒng)一的“票據(jù)池”，實現(xiàn)票據(jù)業(yè)務(wù)的線上管理，積極推動與票據(jù)交易所、銀行等機(jī)構(gòu)系統(tǒng)實現(xiàn)直聯(lián)，力爭實現(xiàn)票據(jù)信息的動態(tài)采集、可視監(jiān)控和兌付預(yù)警。對債務(wù)融資借款業(yè)務(wù)實行集中統(tǒng)一管理，有效控制帶息負(fù)債規(guī)模，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)對供應(yīng)商和客戶債權(quán)債務(wù)等關(guān)鍵信息的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格按規(guī)定審核高風(fēng)險業(yè)務(wù)，審慎評估經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。
2.提高資金運(yùn)作效率，實現(xiàn)安全高效。區(qū)分資金操作類業(yè)務(wù)、資金運(yùn)營類業(yè)務(wù)和戰(zhàn)略及資源配置類業(yè)務(wù)，將銀行賬戶、資金結(jié)算、票據(jù)管理等所有流程化操作類業(yè)務(wù)和資金集中、資金預(yù)算、債務(wù)融資、擔(dān)保管理等部分流程化運(yùn)營類業(yè)務(wù)納入司庫管理信息系統(tǒng)，進(jìn)一步固化業(yè)務(wù)管理要求，規(guī)范業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，實現(xiàn)操作類業(yè)務(wù)全流程線上辦理，部分流程化運(yùn)營類業(yè)務(wù)實現(xiàn)線上審批，對部分非流程化運(yùn)營類業(yè)務(wù)和戰(zhàn)略及資源配置類業(yè)務(wù)要探索將其納入司庫管理信息系統(tǒng)。
3.統(tǒng)籌金融資源整合，實現(xiàn)價值創(chuàng)造。要發(fā)揮司庫管理體系的金融資源整合能力，不斷提高閑置資金利用效率。高效配置金融資源，提升企業(yè)信用等級和融資能力，降低整體融資成本。積極發(fā)展供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)，為供應(yīng)鏈上的上下游企業(yè)引薦優(yōu)質(zhì)金融資源實現(xiàn)多方共贏。開展票據(jù)的全生命周期管理，將票據(jù)納入資金計劃管理，充分利用票據(jù)參與結(jié)算，提高票據(jù)資源的統(tǒng)籌使用效率。通過司庫管理體系建設(shè)助力管理層戰(zhàn)略決策，增強(qiáng)資金的價值創(chuàng)造能力。
（三）強(qiáng)化資金風(fēng)險防控，建設(shè)安全可靠的司庫信息系統(tǒng)
1.嚴(yán)格資金管理。把防范資金風(fēng)險作為資金管理的重中之重。在境外資金管理上下功夫，逐步實現(xiàn)境外子企業(yè)的銀企直聯(lián)功能，對可能出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)制裁風(fēng)險及時制定應(yīng)對措施。嚴(yán)格規(guī)范資金管理內(nèi)控流程，建立資金風(fēng)險防控體系，借助司庫管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對資金全范圍、全流程的監(jiān)督與控制，做好風(fēng)險預(yù)警，全面防范各類資金風(fēng)險。
2.嚴(yán)格銀行賬戶管理。將子企業(yè)銀行賬戶的開立、變更、注銷納入集團(tuán)統(tǒng)一管控，實施線上分級審批和系統(tǒng)臺賬管理。明確銀行賬戶開立標(biāo)準(zhǔn)和合作銀行準(zhǔn)入名單，優(yōu)先選擇信譽(yù)良好、風(fēng)險防控措施完善、資本金充足的銀行開戶。嚴(yán)格控制銀行賬戶數(shù)量，定期開展低效、無效銀行賬戶清理，已無明確用途的“僵尸戶”應(yīng)在三個月內(nèi)及時銷戶。通過銀行賬戶銀企直聯(lián)功能自動實時監(jiān)控銀行賬戶余額、交易明細(xì)和資金流向，及時掌握資金狀況和異常變化，對暫未實現(xiàn)銀企直聯(lián)的賬戶，報集團(tuán)備案后利用其他方式實現(xiàn)對資金的動態(tài)監(jiān)控。將銀行預(yù)留印鑒分開保管，及時安全存放于保險柜。按月開展銀企對賬，已建立銀企直聯(lián)的企業(yè)要開展銀企自動對賬，由非出納人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差異后要立即核實處理。全面管控銀行賬戶，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”及出租、出借賬戶，杜絕資金體外循環(huán)。
3.嚴(yán)格現(xiàn)金流和資金預(yù)算管理。加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，把嚴(yán)格控制企業(yè)提現(xiàn)作為一條紀(jì)律要求，鼓勵推行“零現(xiàn)金”管理模式。嚴(yán)格監(jiān)管大額資金流動，特別是對流出省外、境外的重大資金，要確保監(jiān)管到位。按照“量入為出、以收定支”的原則做好資金預(yù)算安排，建立年度預(yù)算確定總盤、月度計劃滾動調(diào)整的資金動態(tài)管控機(jī)制，有條件的企業(yè)可細(xì)化至按周管控。嚴(yán)控預(yù)算外資金流出，做到“有預(yù)算不超支，無預(yù)算不開支”，確有需要的預(yù)算外流出要履行相應(yīng)的審批程序，加強(qiáng)對資金預(yù)算執(zhí)行的分析、監(jiān)控與考核，強(qiáng)化資金預(yù)算對現(xiàn)金流的剛性約束。
4.嚴(yán)格融資擔(dān)保與借款管理。加大融資擔(dān)保統(tǒng)籌力度，對集團(tuán)年度融資總額、擔(dān)�？傤~和銀行授信資源進(jìn)行統(tǒng)籌管理。將融資擔(dān)保與借款納入司庫系統(tǒng)統(tǒng)一管理，結(jié)合企業(yè)財務(wù)狀況和償債能力，從嚴(yán)控制擔(dān)保規(guī)模。要通過合法融資渠道滿足資金需求，禁止通過違規(guī)集資、地下錢莊等非法渠道融資。
5.充分發(fā)揮司庫體系的資金風(fēng)險防控功能。將內(nèi)控流程、操作指南等嵌入司庫信息系統(tǒng)，提高制度執(zhí)行效能的同時形成流程化的約束管理機(jī)制。規(guī)范供應(yīng)商準(zhǔn)入和應(yīng)收賬款動態(tài)監(jiān)測，推動健全供應(yīng)商和客戶信用評價體系，將失信企業(yè)納入黑名單。建立合規(guī)規(guī)則庫并在結(jié)算支付環(huán)節(jié)嵌入合規(guī)性預(yù)警機(jī)制，對異常行為進(jìn)行審核和預(yù)警攔截。嚴(yán)控大額資金流動，對重點(diǎn)監(jiān)測子企業(yè)要嚴(yán)格防范資金流動性風(fēng)險。加強(qiáng)對金融市場價格參數(shù)變化情況的動態(tài)監(jiān)測，嚴(yán)格防范金融市場風(fēng)險。
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。
各省屬企業(yè)要把司庫體系建設(shè)作為“一把手”工程，企業(yè)主要負(fù)責(zé)同志作為第一責(zé)任人，親自抓、負(fù)總責(zé)，重點(diǎn)明確工作目標(biāo)、任務(wù)和要求，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)所需各類資源。財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)負(fù)責(zé)人作為直接責(zé)任人，直接抓、靠上抓，重點(diǎn)制定實施方案，著力抓好制度建設(shè)、流程設(shè)計、日常調(diào)度。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與信息化部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門等密切配合、分工協(xié)作，組織做好規(guī)劃編制、項目實施、運(yùn)行維護(hù)和應(yīng)用培訓(xùn)等工作。
各省屬企業(yè)要做好司庫體系建設(shè)規(guī)劃、建設(shè)、運(yùn)營各環(huán)節(jié)工作，確保司庫體系建設(shè)有序推進(jìn)、過程受控、目標(biāo)可達(dá)。要建立考核機(jī)制，明確時間表、路線圖、責(zé)任人，按照司庫體系建設(shè)實施方案確定的實施步驟，抓住重點(diǎn)，倒排工期，細(xì)化措施，壓實責(zé)任。各省屬企業(yè)的司庫管理制度和司庫體系建設(shè)實施方案2024年1月底前上報省國資委。
加強(qiáng)對司庫體系建設(shè)考核，省國資委將根據(jù)司庫體系建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的要求對省屬企業(yè)司庫信息系統(tǒng)建設(shè)和資金管理情況進(jìn)行考核評價，評價結(jié)果納入高質(zhì)量發(fā)展績效考核。
文章來源于興農(nóng)智庫
